• 令审计人员工作效率低下的七种习性

    • 儘管国际内部审计师协会(IIA)出版了大量书籍、文章、指引、并提供多种培训,但不能确保所有审计人员成为高效的人材。我们不难发现,在大多数的审计部门裡,总有一些人员是典型的「反面教材」。某些人员可能领导能力不足,亦有些人员是技术技能较弱,或是软技能(例如沟通能力)低下。笔者依据过往经验,归纳出导致审计人员工作低效的七种工作习性:
       
      1. 墨守成规的审计目标及方法
      在不少的审计人员心目中,审计工作的内容仍然像二十年前一般,主要是检查各部门的工作合规性,并查找违规的行为。但事实上,不少企业的管理阶层现在已经明白审计资料对决策製定的重要参考价值,所以要求审计团队更紧贴产业的营运需求、聚焦于业务的潜在风险、并提供更实时和更精确的数据分折结果。换言之,管理层对审计团队的期望和要求已今非昔比。审计人员必需要摒弃过时的工作目标及方法,因应实际环境的需求而採纳各种新的技术和工具,以赶上不断提昇的水平要求。
       
      2. 忽视持续进修
      国际内部审计师协会(IIA)及其他专业审计人员协会皆提供大量的书籍、交流活动、研讨会、定期刊物、文章,甚至免费的网上课程;这些都为审计人员提供良好的持续进修机会。即便是取得认证的审计人员,也需要持续更新知识,以迎合不断变迁的工作要求。然而事实上,忽视持续进修的审计人员其实为数不少;当中甚至有些审计人员,其认证已经失效 – 这表示他们的部份知识已经落伍,未必能够应对现今的审计工作要求。
       
      3. 忽略培育初阶人员
      不少部门都以「论资排辈」的方式来升迁人员;审计经理于是并不一定具备管理及指导下属的软技能。这种情况下,首当其冲的就是一些经验未足、需要指引及辅导的初阶人员。忽略培育下属的经理,往往便是成为团队日后人材青黄不接的主要原因。
       
      4. 视守则清单为工作
      审计部门长久以来皆被视为查察企业各部门合规性的「警察」,其工作被普遍被视作单纯地依照一份既定的合规守则清单来逐点查察。久而久之,即便审计团队中亦有不少人员把这种误解当作了金科玉律,以为只要依守则的清单来逐一查察各部门的纪录便等于完成了工作,没有理解到审计人员更重要的责任便是为企业找出潜在风险并向管理层反映。
       
      5. 过于倚重直接徵询
      即使现今的审计团队已经取得各种软体工具、相关的培训、和分析资料的有效新方法,不少审计人员依旧依赖与各部门负责人的直接沟通来取得数据并了解各种事项的前因后果。
       
      6. 不能坚持秉公处理的原则
      作为审计人员,第一先决条件便是秉持公正的原则;然而当面对高级人员时,不少审计人员会因为感受到压力而没有坚持这个原则。即便是审计部门的高级人员,有时亦会希望避免磨擦或受到法律团队的压力而採取息事宁人的处事方针。
       
      7. 华而不实的作风
      每一个人皆受限于其个人的沟通能力。不管在任何团队当中,沟通错误总是导致磨擦的最常见原因。事实上,不少审计经理在撰写审计报告时总喜欢加入大量的专用术语及简称,以求让报告显得更专业;殊不知这种做法只会令人难以了解报告的内容,导致误会、甚至令管理层对情况作出误判。
       
      笔者期望每一位审计人员都尽力避免犯上以上所列出的错误。只要作为审计人员,便无可避免地需要因应产业的发展趋向而不断改变工作的方法、保持对工作的认真态度、并且在必要时推动团队的领导人採纳新的技术和工具。作为审计专才,必需懂得审视自身工作的环境条件,并努力与不断改变的世界接轨。笔者由衷希望每一位审计都能赶上时代的步伐、避免落后于人。


      Toby DeRoche
      威科集团 – 资深市场发展顾问

      工商管理硕士(MBA)
      国际注册内部审计师(CIA)国际内控自评师(CCSA)
      国际注册风险管理确认师(CRMA)加拿大特许会计师(CICA)美国注册舞弊审查师(CFE)
       
      Toby 是一位国际注册内部审计师(CIA),拥有由美国路易斯安那州立大学(Louisiana State University)所颁发的工商管理硕士(MBA)学位。他亦拥有国际内控自评师(CCSA)、国际注册风险管理确认师(CRMA) 、加拿大特许会计师(CICA) 、美国注册舞弊审查师(CFE)等多个专业资格。他专长于为企业及组织识别及分类各种营运上的潜在风险,并提供相应的解决方案及建议。Toby的首份工作是在美国知名的梅西百货公司(Macy's Inc.)担任内部审计人员;其后便加入了威科集团,任职项目实施及培训顾问。如今作为威科集团的资深市场发展顾问,Toby为有意引进新科技的企业提供意见,以解决审计、风险管理及合规化的需要。
       
      在其职业生涯当中,Toby已经为无数内部审计团队建立、实行、和监督审计工作的进行,以评核管理架构、财务系统、和营运流程。